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11日5日下午3點，湖南省煤業(yè)集團街洞公司三樓會議室坐無虛席。臺上，覃總的“未戰(zhàn)先勝”的課件內(nèi)容被投射到雪白的屏幕上；臺下，50多名街洞公司中層職員則聚精會神，一邊仔細聆聽，一邊做著筆記。
街洞公司總經(jīng)理周才標首先講解了為什么要按照資產(chǎn)收益率編制預算，以及實現(xiàn)利潤對企業(yè)的重要性。
“經(jīng)濟增長的換檔期，結構調(diào)整的陣痛期，刺激政策的消化期三期疊加，全國煤炭消費增速將由前10年年均增長10%左右回落到3%左右，但街洞公司的原煤灰份在16%以下，含硫量為0.5%以下，符合京津冀及周邊地區(qū)、長三角、珠三角一帶對煤炭的環(huán)保要求，煤炭銷售仍有廣闊的市場前景。”周總樂觀地說。
隨后，街洞公司財務部長鄧義良走上講臺，通過量本利分析會在黑板上演算起盈虧平衡（保本），盈虧平衡點上的銷量，盈虧平衡點上的銷售價格，盈虧平衡點上的單位產(chǎn)品變動成本，產(chǎn)量、成本、收入、利潤之間的關系。
鄧義良，這位從事財務工作二十多年，畢業(yè)于湘潭礦院會計系的財務部長。對各種財務數(shù)據(jù)爛熟于心，講解起來也輕車熟路。
街洞公司在不出一噸煤的情況下，一年的固定成本需要5079萬元。其中茶山嶺、茶塘煤礦兩礦的折舊費、保險費等因定成本為2266萬元，銷售費用為347萬元，財務費用為220萬元，通過計算，街洞的保本銷售量為22.36萬噸。
街洞公司2013的凈資產(chǎn)收益率為19.55%，2014年1—9月的凈資產(chǎn)收益率為5.5%，兩者平均凈資產(chǎn)收益率將超過10%，超過10%按10%計算，街洞公司2015年預算利潤目標值為527.16萬元，而要實現(xiàn)目標利潤，最低銷售價格為559.31元/噸，而實現(xiàn)最低銷售價格，在目前的市場行情下，街洞公司必須加大精品煤的銷售力度。
在對茶山嶺煤礦的量本利分析計算中，如果該礦單位產(chǎn)品變動成本增加8元，那么產(chǎn)量就要增加2萬噸，而對產(chǎn)量只有17.5萬噸的茶山嶺煤礦，產(chǎn)量增加2萬噸幾乎是不可能的。
因此，在價格市場已定，銷量計劃已定，總固定成本客觀已定的情況下，要實現(xiàn)預定的利潤目標，只有讓單位變動成本盡可能的減少，也就是“節(jié)支降耗，練好內(nèi)功”。
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