| 內(nèi)查外調(diào)揭開“鋼材”變“煤炭”的奧秘 | |||
| 煤炭資訊網(wǎng) | 2013-11-10 11:21:23 頭條 | ||
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這是一個虛開增值稅專用發(fā)票的驚天大案，涉及全國29個省、市、自治區(qū)，涉及企業(yè)2118戶，稅款11.37億元，國家稅務(wù)總局、公安部聯(lián)合掛牌督辦，并集中主要案發(fā)地貴州、云南、四川3省稅務(wù)、公安力量，成立了“貴州5·25專案組”、“云南5·31專案組”、“四川7·21專案組”重拳出擊，集中辦案。 此案最終在貴州省黔西南布依族苗族自治州取得突破，經(jīng)過拉網(wǎng)式的艱苦查證，單是“貴州5·25專案”在黔西南布依族苗族自治州涉及的21戶企業(yè)，就被追繳稅款、滯納金2044萬元，罰沒收入1556.9萬元，判處罰金400萬元。 2010年3月，黔西南布依族苗族自治州國稅局接到群眾舉報，稱該州境內(nèi)的頂效翔實煤焦有限公司虛開增值稅專用發(fā)票。該局立即對翔實公司2008年~2009年增值稅納稅情況進(jìn)行了專案檢查，在該公司從云南省昆明市裕華煤炭有限公司取得的發(fā)票上發(fā)現(xiàn)了3個疑點。 疑點1：2008年該公司實現(xiàn)銷售收入7500萬元，2009年度在注冊資金、銷售場地及銷售人員未發(fā)生較大變化的情況下，銷售收入猛增至24960萬元。2008年10月~2010年4月，該公司從裕華公司取得增值稅專用發(fā)票322份，金額31293萬元，稅額5319萬元，而后者的注冊資本僅為50萬元，這個業(yè)務(wù)量與該公司的注冊資金和實際經(jīng)營能力極不相稱。 疑點2：黔西南布依族苗族自治州為西南地區(qū)的主要產(chǎn)煤地，翔實公司作為產(chǎn)煤地的流通企業(yè)，卻不計成本，舍近求遠(yuǎn)，在短短1年多的時間里，從并非產(chǎn)煤地的幾百公里外的云南省昆明市購進(jìn)原煤100多萬噸，經(jīng)初加工后再對外銷售，這種做法不符合一般經(jīng)商之道。 疑點3：供票方裕華公司開出的增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)所附銷貨清單的貨物名稱為鋼材等系列產(chǎn)品，而受票方翔實公司抵扣聯(lián)所附清單的貨物名稱卻是煤炭產(chǎn)品，對不上號。 該局立即派人到裕華公司進(jìn)行調(diào)查取證。調(diào)查結(jié)果表明，裕華公司主營業(yè)務(wù)是銷售鋼材產(chǎn)品，銷售記錄中沒有煤炭這一貨物。通過進(jìn)一步清理發(fā)現(xiàn)，裕華公司2008年10月~2010年4月期間，單是開具給黔西南布依族苗族自治州21戶企業(yè)申請抵扣進(jìn)項的貨物名稱不相符的增值稅專用發(fā)票就有576份，涉及金額53063萬元，稅額9020萬元。 2010年5月，黔西南布依族苗族自治州公安、國稅、檢察部門抽調(diào)40余名精兵強將組成“貴州5·25專案組”，集中力量查辦此案。專案組從受票方入手，對涉案的21家企業(yè)逐層開展檢查，詳細(xì)梳理其受票情況。對涉案金額較大的翔實公司等4戶企業(yè)，及時凍結(jié)4戶企業(yè)在銀行設(shè)立的基本賬戶和其他賬戶的存款，調(diào)取了2007年以來的賬簿、憑證資料，分別對4戶企業(yè)購進(jìn)貨物所取得的增值稅專用發(fā)票和銷售貨物所開具的增值稅專用發(fā)票進(jìn)行了系統(tǒng)的統(tǒng)計、比對和分析。 在查實4戶企業(yè)虛受發(fā)票金額巨大且企業(yè)負(fù)責(zé)人、財務(wù)會計人員有主觀故意時，公安機關(guān)第一時間重拳出擊，刑拘了企業(yè)的相關(guān)涉案人員，對于供應(yīng)發(fā)票的中間人員、組織人員外逃的，跨省市、跨地區(qū)全力追捕，確保相關(guān)嫌疑人及時到案，供述案情。 對其余17戶涉案金額較少的企業(yè)，國稅機關(guān)采取調(diào)賬檢查、停止使用增值稅專用發(fā)票、政策宣傳的策略，促使企業(yè)主動到銀行開設(shè)賬戶存入多抵稅款保證金1078.8萬元。17戶涉案企業(yè)的發(fā)票流、資金流、貨物流情況快速得到清分，嫌疑發(fā)票通過協(xié)查及時核實。 經(jīng)過深入細(xì)致的檢查，專案組全面厘清了虛開增值稅專用發(fā)票專案的犯罪事實。 犯罪團伙首先找到了增值稅專用發(fā)票富余的鋼材銷售企業(yè)和有實際經(jīng)營業(yè)務(wù)需要增值稅專用發(fā)票抵扣進(jìn)項的煤焦企業(yè)，達(dá)到一方愿售一方愿購的意向后，在供受企業(yè)間無真實業(yè)務(wù)來往的情況下，虛構(gòu)貨物交易合同、運輸合同。然后從發(fā)票富余方以一定的價格購進(jìn)增值稅專用發(fā)票，配上符合比例的運輸發(fā)票，改變增值稅專用發(fā)票銷貨清單的貨物名稱，轉(zhuǎn)手賣給了煤炭市場的發(fā)票需求方，從中賺取差價，非法牟取私利。 2011年11月，經(jīng)黔西南布依族苗族自治州中級人民法院二審終決，判處犯罪嫌疑人13名，最高刑期15年，最低刑期4年，被判罰沒收入1556.9萬元，判處個人罰金400萬元。
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